Sauter le pas du rolling forecast

De nombreux avantages...

« Le rolling forecast est un outil de pilotage complémentaire à l'approche budgétaire traditionnelle, qui permet d'optimiser le processus de prévision et de suivi des performances », rappelle Florian Jouvenot. Ce dispositif « s'apparente à un prévisionnel à jour des derniers événements et de l'avancement des réalisations », précise-t-il. Utilisé sur une période glissante généralement entre 15 et 18 mois, il permet une actualisation régulière des prévisions financières, intégrant les fluctuations économiques, les nouvelles opportunités, les risques émergents ou autres impondérables.

Plusieurs bénéfices peuvent être attendus de cette solution. Entre autres, « renforcer le lien avec le business en l'impliquant davantage dans l'exercice de prévision et permettre le déclenchement de plans d'actions appropriés, suivre l'exécution de la stratégie dans la durée sans le traditionnel stop and go inhérent au budget ou encore, améliorer la prise en compte des réalités opérationnelles en se basant sur les données et les événements les plus récents », explique Pierre Gauthier.

... Pour une solution encore boudée par les entreprises

Malgré les nombreux avantages inhérents au rolling forecast, une large majorité de structures reste fidèle à l'approche budgétaire traditionnelle. Selon une étude Eight Advisory publiée fin 2023 et menée auprès de 40 grands groupes français, pas de moins de 91 % des répondants déclarent maintenir une méthodologie classique, malgré la dimension très chronophage de celle-ci, sa complexité d'orchestration et son obsolescence quasi programmée dans un environnement instable.

« L'exercice budgétaire est un rituel ancré dans l'ADN de nombreuses entreprises et à raison », pointe Florian Jouvenot. « Il permet en effet de donner un cap et de traduire la stratégie de l'entreprise en un plan opérationnel. Il permet aussi d'acter les objectifs de performance et de clarifier le niveau des ressources disponibles pour parvenir à ces objectifs. » Le rolling forecast, quant à lui, n'est utilisé que par 20 % des organisations selon l'enquête menée par Eight Advisory.

Comment se lancer ?

Pour les entreprises intéressées par la formule, quelles sont alors les bonnes pratiques pour mettre en oeuvre cette mécanique budgétaire innovante ? Il est tout d'abord recommandé de jouer sur la fréquence et la granularité du dispositif. « Le rolling forecast n'a pas forcément besoin de s'appliquer à l'ensemble des agrégats projetés. Il est comparable à une boîte à outils qui peut s'utiliser à la carte », analyse Pierre Gauthier. « Il se déploie sur une fréquence et une granularité qui varient en fonction des besoins et de la maturité des processus et outils déployés. »

Il est également bienvenu d'impliquer l'ensemble des parties prenantes. « Le processus doit s'intégrer dans une démarche collaborative avec les fonctions opérationnelles pour devenir un véritable outil de gestion », précise Florian Jouvenot, la coopération entre une diversité d'acteurs permettant de faire varier les perspectives « afin de fiabiliser ou a contrario challenger les prévisions ».

Enfin, parmi l'ensemble des conseils livrés par les experts Eight Advisory, retenons également l'importance de synchroniser les calendriers opérationnel et financier afin de maintenir une cohérence entre la planification et l'exécution, mais aussi l'intérêt essentiel de mobiliser des outils technologiques appropriés. « Pour exploiter pleinement les bénéfices du rolling forecast, les entreprises peuvent s'appuyer sur des plateformes de pilotage de la performance d'entreprise (EPM) robustes et intégrées. Ces systèmes jouent un rôle crucial en fournissant l'outillage nécessaire pour collecter, traiter et analyser les données », conclut Pierre Gauthier.